RU
UAНалог на выигрыш в казино
В 2023 году в России легально работают шесть казино и несколько слот-залов. Бизнес продолжает развиваться — планируется открытие новых заведений. В такой ситуации полезно знать, как платить налог на выигрыш в казино. Для физических лиц правила перечисления в бюджет сильно изменились с 2021 года. В этом материале описывается вся процедура начиная с момента регистрации в наземном заведении и заканчивая самим платежом. Также будут затронуты проблемы с налогообложением относительно онлайн казино.
Содержание
Закон о налогообложении выигрышей в России
До 2020 года налогообложение регулировал только Налоговый кодекс РФ (ст. 214.7 «Особенности уплаты налога по доходам в виде выигрышей»). Данная статья была введена в 2013-м и установила порядок исчисления и уплаты налога для игроков букмекерских контор и участников государственных лотерей. О казино ничего не было сказано.
Когда в начале 2017-го в России открылись первые заведения в игорных зонах, у их посетителей возникли проблемы:
- Определение налоговой базы. Фактически получалось, что налогообложению подлежит каждый единичный выигрыш. Суммы убытков не учитывались — не уменьшали налоговую базу. Большинство игроков оказывались в минусе по итогу отчетного периода, но все равно были обязаны платить в бюджет.
- Основание для уплаты. Было неясно, обязательно ли включать выигрыши в декларацию о доходах. Сами налоговые органы не присылали уведомлений.
- Передача информации. До 2021 года было непонятно, каким образом ФНС получает сведения о выплатах из кассы. Не существовало законов и распоряжений Правительства, которые бы обязывали казино сообщать информацию. Скорее всего, данные не передавались вовсе либо база была неполной.
Ситуация начала меняться в 2019-м. Были внесены необходимые изменения в ст. 214.7 НК, и вступил в силу отдельный дополнительный закон.
| Кратко о нововведении | Дата принятия | Номер закона | Смысл |
|---|---|---|---|
| Изменение ст. 214.7 НК «О налоговой базе» | 29.09.2019 | 325-ФЗ | Определена налоговая база как разница между выигрышами и проигрышами за год во всех казино России |
| Изменение ст. 214.7 НК «О налоговом уведомлении» | 29.09.2019 | 325-ФЗ | Основание для уплаты — налоговое уведомление, без подачи декларации о доходах |
| Изменение ст. 214.7 НК «О сроке уплаты» | 29.09.2019 | 325-ФЗ | Новый срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчетным |
| О создании единого регулятора | 30.12.2020 | 493-ФЗ | Создается федеральный электронный список офлайн игроков |
| Об идентификации клиентов | 30.12.2020 | 493-ФЗ | Все операции по кассе в наземных заведениях автоматически попадают в централизованную базу |
| О запрете азартных игр в интернете | 02.07.2021 | 244-ФЗ | Запрещена организация азартных игр в интернете (ст. 5, пункт 3) |
| О запрете переводов игровым операторам | 02.07.2021 | 244-ФЗ | Банки и платежные системы обязаны отказать в переводе денег иностранному игровому оператору (ст. 5-1, пункт 1) |
244-ФЗ — это закон «О регулировании организации и проведения азартных игр». Два изменения, указанные в таблице, выводят из российского правового поля все онлайн казино. Их запрещено организовывать на территории РФ. Вместе с тем к середине 2023 года не приняты никакие нормативных акты относительно уплаты налогов с выигрыша на азартных площадках в интернете.
В 2023-м не установлено наказаний за неуплату налога с выигрыша в онлайн казино.
Нужно ли платить налог на выигрыш в казино
До 2020 года не была определена налоговая база — было непонятно, с чего платить. Большинство игроков не делали перечислений в бюджет. Так получалось действовать потому, что у ФНС не было информации по кассовым операциям в наземных заведениях РФ. С января 2021-го заработала единая федеральная база игроков. В нее в течение 3 дней попадают даже самые мелкие выплаты. Поэтому в 2024 году некорректен вопрос, нужно ли платить. Уйти от налога не получится.
В 2023-м нерезиденты РФ не платят налог на выигрыш в казино. Он не признается доходом. Иностранцы делают перечисление в российский бюджет в размере 30% только после победы в лотерее или успешных ставок на спорт в букмекерской конторе.
Когда гражданин РФ получил выплату в кассе зарубежного наземного казино, возникает непонятная ситуация. Она не описана в текущем законодательстве. Платить придется, если между налоговыми службами стран есть обмен информацией. Также от налога не уйти, если заказан банковский перевод. Офлайн казино всегда будет указывать назначение платежа. При получении наличных в кассе перечисление в бюджет РФ — личная инициатива игрока.
Похожее положение дел при выигрыше в интернете. Все операторы зарегистрированы за рубежом. Перевод на карту или банковский счет клиента всегда делается без указания назначения платежа «выплата выигрыша». Получается, что даже при желании налог с выигрыша в онлайн казино технически не получится заплатить.
В России в 2023 году поступление денег на банковский счет или карту из-за рубежа пока не признается доходом. Также для такого перевода не требуется легализация путем сбора документов.
Другое дело, если зарубежный оператор указывает назначение платежа либо из названия компании понятно, что это организатор азартных игр. В такой ситуации платить налог придется.
Еще одна возможная ситуация — желание гражданина РФ легализовать крупную сумму именно как доход в результате игры. Тогда предстоит получение письменного подтверждения от компании, сделавшей выплату.
Какая сумма выигрыша облагается налогом
После выплаты из кассы наземного заведения игрок имеет право на годичный налоговый вычет в размере 4000 рублей. На эту сумму уменьшается налоговая база. Налоговый вычет сгорает 31 декабря — его нельзя перенести на следующий отчетный период. Если в конце года суммарный результат по всем казино и слот-залам России отрицателен, платить в бюджет не нужно.
Расчет размера налога
Налог на выигрыш в казино уплачивается по ставке 13%. Она останется неизменной даже при снятии многомиллионного джекпота. Расчет делается в конце года относительно налоговой базы, но не для отдельного выигрыша.
Отрицательный баланс по всем заведениям страны обнуляется 1 января. Проигрыши прошедшего периода нельзя перенести на следующий.
Налоговое законодательство РФ устанавливает понятие стимулирующей лотереи. Ее признак — получение приза без внесения предварительно взноса. Налоговая ставка — 35%. При этом для игрока не учитывается его баланс в конце года. Налоговой базой будет сумма отдельной выплаты.
| Ставка | Источник дохода |
|---|---|
| 13% | Автоматы, рулетка, карточные игры |
| 35% | Стимулирующая лотерея |
В российском заведении под выигрыш в стимулирующей лотерее может попасть только получение главного приза промо акции в вещевой форме, например, автомобиля.
Любые деньги, полученные в розыгрыше, проходят по базе данных как обычный результат за столами или автоматами и засчитываются в итоговый годовой баланс.
В любом случае при взятии главного приза нужно уточнять у администрации его статус.
Кто должен платить
Перечисление в бюджет делают все граждане РФ, имеющие в конце года положительный суммарный результат по всем российским казино. Баланс сводится автоматически в федеральной базе данных. Самостоятельные расчеты возможны для контроля правильности.
Как организован учет движения средств по кассе:
- При регистрации на входе новый клиент получает карту гостя, похожую на банковскую.
- При внесении денег в кассу и выдаче фишек расходная операция записывается на карту и фиксируется в федеральной базе данных.
- Когда получен выигрыш либо игрок желает забрать остаток средств, происходит приходная операция. Клиенту казино выдают наличные из кассы.
При игре на слотах списания и поступления на гостевую карту делаются для каждого аппарата по отдельности. Принцип такой: вставил карту в игровой автомат, сделал прокрутки, вынул карту. В результате баланс сформируется автоматически. Использования наличных нет.
Призы в промо акциях также проходят с помощью карты гостя. Они не засчитываются как выигрыши в стимулирующей лотерее. Исключение — получение приза в вещевой форме (автомобиль, путевка и т.д.). Здесь организаторы действуют по своему усмотрению: либо берут налог на себя, либо его приходится платить клиенту. Регламент нужно уточнять у администрации заведения.
Сроки для выплат
С 2020-го установлены новые сроки платежа в бюджет — до 1 декабря года, следующего за отчетным. Ранее крайней датой было 15 июля.
Декларация о выигрыше
Начиная с 2021 года сведения о выигрыше в казино не нужно включать в налоговую декларацию. Основание для уплаты — налоговое уведомление. Оно приходит в электронном виде в Личный кабинет налогоплательщика. При этом игрок получает напоминание в СМС и по email. Уведомление не высылается в бумажном виде.
Подача декларации — дело добровольное. При желании ее нужно сдать до 30 апреля следующего года.
Правила уплаты налога
После появления базы игроков уплата налога сильно упростилась. Перечисление в бюджет происходит подобно покупке в интернет-магазине:
- Пользователь видит уведомление в Личном кабинете ФНС.
- Привязывает банковскую карту.
- Вводит сумму, данные карты и делает подтверждение.
Платеж проходит мгновенно и учитывается в течение суток.
Нюансы при получении крупного приза
Какой бы крупной ни была выплата из кассы, налоговая ставка всегда будет равна13%. Отдельная ситуация — выигрыш автомобиля. По усмотрению администрации такой приз может быть засчитан как полученный в стимулирующей лотерее. Стандартных правил нет.
Если сорван крупный джекпот или вместо автомобиля победитель розыгрыша выбрал деньги, то нет возможности сделать банковский перевод или вывести средства на карту. Миллионы в любом случае придется получать из кассы.
Можно ли не платить налог на выигрыш
Технически невозможно сделать перечисление в бюджет, если пришел перевод от онлайн казино. Не нужно задумываться о налоге, если была выплата наличными из кассы зарубежного казино.
Теоретически можно не платить долгое время, если было единственное посещение российского заведения и начисленная сумма очень маленькая. Однако даже задолженность в 100 рублей, присутствующая в Личном кабинете налогоплательщика, может привести к ограничению каких-то гражданских прав.
Штрафы за неуплату
С 2021 года технически исключено самое грубое нарушение — сокрытие дохода. ФНС всегда видит баланс игрока в конце отчетного периода.
При несвоевременной оплате в 2023 году законодательство лояльно к нарушителям. Серьезных наказаний не бывает. При просрочке будут начислены пени. Их формула:
Пени = (задолженность × ставка рефинансирования ЦБ × дней просрочки)/150
Так, если не платить налог 100 000 рублей в течение года, к 31 декабря набегают пени примерно 20 000 рублей. В течение первого месяца уменьшающий коэффициент равен 1/300.
Если не платить более года, возможен административный штраф в 40% от суммы задолженности. Применение этой меры не обязательно.
Открытие уголовного дела возможно при недоимке в 900 000 рублей и неуплаты в течение года или более. Минимальное наказание по статье 198 УК РФ — штраф 100 000 рублей. Худшее развитие событий — 1 год лишения свободы.
При добровольном погашении недоимки административной и уголовной ответственности нет при любой длительности просрочки. Нужно заплатить только пени.
Не бывает штрафов, если в налоговую декларацию не включена информация относительно выигрыша в казино.
Лучшие онлайн-казино
Часто задаваемые вопросы
Игра на слоте подобна покупке в магазине. С гостевой карты клиента автоматически списываются средства, туда же при уходе с аппарата поступают призовые или остаток денег.
При получении денег из кассы казино. Информация о зачислении выигрыша на гостевую карту не поступает в ФНС.
Держать выигрыш на карте гостя до конца года и получить наличные в начале января.
ФИО, ИНН, паспортные данные, сумма операции.
Удержание за эквайринг 3% будет всегда. Кроме того, у ряда российских банков существует комиссия за перевод в казино до 5% — на «квази-кэш операцию».
У казино и покерного клуба при нем единая касса. Баланс по итогу года будет общим.
Для покера правила такие же, как для казино.
Если прошла публикация в СМИ, где были указаны ФИО клиента казино, название заведения, название производителя или компании, предоставившей вещевой приз.
Обратиться к администрации российского заведения и запросить отчет по балансу за год в письменной форме.
